Владельцы участка ИЖС, купленного в апреле 2024 года за 1,7 млн рублей, планируют продать его в декабре 2025 года за 2,3 млн рублей и сразу же купить соседний участок за ту же сумму. Они хотят узнать о налоговых обязательствах и возможности взаимозачёта налогов, учитывая, что не получают прямой финансовой выгоды от сделки.
Согласно Налоговому кодексу РФ, при продаже недвижимости, находившейся в собственности менее пяти лет, продавец обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от разницы между стоимостью продажи и затратами на приобретение или улучшение имущества. В данном случае, если участок будет продан за 2,3 млн рублей, а затраты на его приобретение составили 1,7 млн рублей, то налогооблагаемая база составит 600 тысяч рублей. Учитываются ли расходы на улучшение участка в размере 700 тысяч рублей, зависит от того, были ли эти расходы документально подтверждены и включены в первоначальную стоимость приобретения. При покупке нового участка за ту же сумму, формально, доход от продажи не увеличивается, однако налоговые обязательства по продаже остаются. Взаимозачёт налогов в данной ситуации не предусмотрен законодательством, так как каждая сделка рассматривается отдельно.
Рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или юристу для точного расчёта налоговых обязательств и возможных льгот. Важно сохранить все документы, подтверждающие затраты на приобретение и улучшение участка, так как они могут быть использованы для уменьшения налогооблагаемой базы. Также стоит рассмотреть возможность оформления сделок таким образом, чтобы минимизировать налоговые последствия, например, путём включения всех затрат в стоимость приобретаемого участка.
