Что изменится в налогообложении в 2025 году и как это повлияет на размер наших платежей?

С 2025 года в России вступает в силу новая система налогообложения, где граждане будут платить разные проценты в зависимости от дохода. Налоговая ставка будет изменяться от 13% до 22% в зависимости от суммы и типа дохода. Мы расскажем, как будет рассчитываться налог на доходы физических лиц и кто сколько в итоге внесет в бюджет.

Сколько налогов мы будем платить

С 2025 года в России начнет действовать прогрессивная шкала налогообложения, состоящая из пяти уровней для налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В соответствии с законом, ставка будет зависеть от годового дохода:

- 13% – для дохода до 2,4 млн рублей включительно
- 15% – для доходов от 2,4 до 5 млн рублей включительно
- 18% – для доходов свыше 5 до 20 млн рублей включительно
- 20% – для доходов от 20 до 50 млн рублей включительно
- 22% – для доходов свыше 50 млн рублей в год

Применение повышенной ставки будет касаться не всего дохода, а только превышающей суммы. Например, при доходе 7 млн рублей в год человек заплатит 13% с первых 2,4 млн, 15% с 2,6 млн (5 млн – 2,4 млн) и 18% с 2 млн (7 млн – 5 млн).

С 2021 года в России действовала двухступенчатая прогрессивная шкала налогообложения: ставка 13% для дохода до 5 млн рублей в год и ставка 15% для доходов выше 5 млн рублей.

Как будет происходить расчет

Работодатель будет налоговым агентом для своих работников по трудовым договорам – он будет рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет.

Ранее, по плоской шкале налогообложения, работодатели перечисляли 13% ежемесячно: например, с 100 тысяч рублей – 13 тысяч рублей.

С введением прогрессивной шкалы работодатели должны учитывать установленные лимиты. Например, если годовой доход человека составляет 12 млн рублей, а средняя месячная зарплата – 1 млн рублей, то работодатель будет перечислять налоги по ставкам: 13% – в январе–марте, 15% – с марта по май, и 18% – с мая по декабрь.

У человека может быть несколько источников дохода: основное место работы и работа по совместительству. Учёт доходов у разных работодателей не пересекается, следовательно, каждый из них будет уплачивать налоги индивидуально. В итоге может сложиться ситуация, когда в одной компании работодатель будет платить НДФЛ по ставке 13%, в другой – по 15%, а в третьей – по 18%.

В конце года налоговая служба произведет расчёт совокупного дохода конкретного налогоплательщика и, при необходимости, доначислит налог.

Например, если за 2025 год человек заработает 7 млн рублей, он будет обязан уплатить:

- 13% с 2,4 млн рублей
- 15% с 2,4–5 млн рублей
- 18% с 5–7 млн рублей

Всего сумма налога составит:

312 000 + 390 000 + 360 000 = 1 062 000 рублей

Если работодатели выплатят за него 900 000 рублей, ему придется самостоятельно доплатить 162 000 рублей.

Доначисленный НДФЛ отразится в личном кабинете налогоплательщика, и разницу нужно будет перечислить самостоятельно до 1 декабря следующего года. Так, в 2026 году будет производиться оплата за 2025 год, в 2027 – за 2026 и так далее.

Исключения из общих правил

Согласно федеральному закону, с 2025 года некоторые доходы будут облагаться старыми ставками налогов: 13% для доходов до 2,4 млн рублей и 15% для доходов свыше этой суммы. Эти ставки будут применяться к определённым видам доходов, которые будут определены законодательно.